Гайд по АУСН: как перейти, удержаться и правильно уйти с режима
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) имеет жесткий регламент начала и окончания применения. Процедура зависит от статуса налогоплательщика (новый или действующий бизнес) и применяемого ранее режима. Ниже – исчерпывающий гайд, основанный на нормах Федерального закона № 17-ФЗ.
Порядок перехода на АУСН
Правила перехода варьируются в зависимости от того, когда зарегистрирован бизнес и какая система налогообложения применяется в данный момент.
Для нового бизнеса (вновь зарегистрированные ИП и ООО)
Новые субъекты предпринимательства вправе применять АУСН с первого дня работы.
- Условие: подача уведомления о переходе.
- Срок: в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
- Способ: через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС или через уполномоченный банк.
Для действующего бизнеса на ОСН или ЕСХН
Компании и предприниматели на Общей системе (ОСН) или Едином сельхозналоге (ЕСХН) могут сменить режим только один раз в год – с 1 января.
- Срок: уведомление подается не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу.
- Правило переноса: если 31 декабря – выходной, срок переносится на первый рабочий день января.
Пример из практики:
Организация на ОСН планирует переход на АУСН с 2026 года. Поскольку 31 декабря 2025 года – выходной день, дедлайн подачи уведомления сдвигается на 12 января 2026 года.
Важно: Даже при подаче заявления в декабре 2025 года, право на применение АУСН возникнет только с 1 января 2026 года.
Для действующего бизнеса на УСН и НПД
Плательщики УСН и самозанятые (НПД) имеют преференцию (ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ): переход на АУСН разрешен с первого числа любого месяца текущего года.
- Условие: подача уведомления об отказе от текущего режима и переходе на АУСН.
- Срок: до конца месяца, предшествующего переходу.
Пример:
ИП на УСН решил перейти на АУСН. 1 декабря 2025 года он подает уведомление через ЛК ФНС.
Итог: ИП считается плательщиком АУСН с 1 декабря 2025 года.
Нюанс для ПСН: ИП, совмещающие УСН и патент, также могут перейти на АУСН в течение года, но только после прекращения деятельности по патенту.
Порядок ухода с АУСН
Прекращение применения спецрежима происходит либо добровольно, либо принудительно (из-за несоответствия требованиям).
Добровольный отказ
Перейти с АУСН на иной режим по инициативе налогоплательщика можно только с начала календарного года.
- Срок уведомления: не позднее 31 декабря текущего года.
⚠️ Блокировка перехода:
Если вы перешли на АУСН с УСН или ПСН в середине года (используя льготный порядок), закон обязывает применять АУСН минимум 12 календарных месяцев с даты перехода. Добровольный возврат на старый режим раньше этого срока невозможен.
Принудительная утрата права
Компании и предприниматели на Общей системе (ОСН) или Едином сельхозналоге (ЕСХН) могут сменить режим только один раз в год – с 1 января.
- Срок: уведомление подается не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу.
- Правило переноса: если 31 декабря – выходной, срок переносится на первый рабочий день января.
Пример из практики:
Организация на ОСН планирует переход на АУСН с 2026 года. Поскольку 31 декабря 2025 года – выходной день, дедлайн подачи уведомления сдвигается на 12 января 2026 года.
Важно: Даже при подаче заявления в декабре 2025 года, право на применение АУСН возникнет только с 1 января 2026 года.
Риски и ответственность
Игнорирование процедуры смены режима влечет автоматический перевод бизнеса на Общую систему налогообложения (ОСН) с даты утраты права на АУСН.
Последствия перевода на ОСН:
- Необходимость восстановления и ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
- Уплата НДС (20%).
- Уплата налога на прибыль (20-25%) для организаций или НДФЛ (13-15%) для ИП.
ФНС выявляет утрату права на АУСН в автоматическом режиме (через контроль банковских операций) и направляет уведомление о снятии с учета в течение 10 дней. "Промолчать" и остаться на спецрежиме невозможно.
Остались вопросы?
Давайте перезвоним и все расскажем
Адрес:
620012, г. Екатеринбург, ул. Машиностроителей 19, оф. 322/2
Телефон:
Почта: