НДС для бизнеса на УСН с 2026 года: новый лимит в 20 млн и как подготовиться

С 1 января 2026 года для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), планируются серьезные изменения, которые могут привести к обязанности уплачивать НДС. Из-за снижения годового порога по доходам многим компаниям и ИП придется более тщательно контролировать свою выручку.

Когда налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС

Основное правило заключается в следующем: если доход компании или ИП на УСН за 2025 год превысит 20 миллионов рублей, то с 1 января 2026 года такой налогоплательщик автоматически становится плательщиком НДС. Для расчета этого лимита используются данные из графы «Доходы, учитываемые в налоговой базе» в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).

Ключевой момент – налог на добавленную стоимость начисляется по дате отгрузки товаров (выполнения работ), а не по дате получения оплаты. Это значит, что даже если аванс от клиента поступил в 2025 году, но сама услуга оказана или товар передан в 2026 году, с этой операции придется начислить НДС.

Расчет лимита для ИП, совмещающих УСН и патент

Для индивидуальных предпринимателей, которые совмещают УСН и патентную систему налогообложения (ПСН), лимит в 20 миллионов рублей считается суммарно. В расчет берется как доход, полученный в рамках УСН, так и фактический доход по патенту. Согласно текущей информации, для сфер розничной торговли и грузоперевозок могут быть сохранены особые условия.

Как избежать НДС в переходный период

Чтобы сохранить право на освобождение от НДС в 2026 году, бизнесу рекомендуется до конца 2025 года завершить максимум сделок. Необходимо отгрузить товары и подписать все акты выполненных работ с заказчиками. В этом случае, даже если оплата придет уже в 2026 году, операция будет относиться к налоговому периоду 2025 года и не повлечет за собой начисления НДС. Такая позиция подтверждается письмом Минфина № 03-07-11/95799 от 03.10.2024.

Условия работы в 2026 году и далее

Для тех, кто уложился в лимит по итогам 2025 года, правила в дальнейшем ужесточаются. Если в любом месяце 2026 года доход превысит 20 миллионов рублей, то предприниматель становится плательщиком НДС уже со следующего месяца. Чтобы сохранить освобождение от НДС на 2027 год, общий доход за весь 2026 год не должен будет превысить 15 миллионов рублей.